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    2022減稅降費政策清單

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    2022-12-06
    簡介
    目?錄一、????年新出臺政策(??項)??加大制造業等行業增值稅期末留抵退稅力度?………………??加大小微企業增值稅期末留抵退稅力度?……………………??航空和鐵路運輸企業暫停預繳增值稅?………………………??公共交通運輸服務免征增值稅?………………………………???歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除?…………………………??階段性免征小規模納稅人增值稅?……………………………??提高科技型中小企業研發費加計扣除比例?…………………??制造業中小微企業緩稅政策?…………………………………??加大小型微利企業所得稅優惠力度?…………………………???中小微企業設備、器具所得稅稅前扣除政策?………………???進一步實施小微企業“六稅兩費”減免并擴大適用范圍?…二、????年展期政策(??項)??生產性服務業納稅人進項稅額加計抵減?……………………??生活性服務業納稅人進項稅額加計抵減?……………………??延續施行全年一次性獎金等個人所得稅優惠?………………??延續施行個稅匯算清繳政策??…………………………………??上市公司股權激勵單獨計稅政策??……………………………?????科技企業孵化器、大

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    目?錄一、????年新出臺政策(??項)??加大制造業等行業增值稅期末留抵退稅力度?………………??加大小微企業增值稅期末留抵退稅力度?……………………??航空和鐵路運輸企業暫停預繳增值稅?………………………??公共交通運輸服務免征增值稅?………………………………???歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除?…………………………??階段性免征小規模納稅人增值稅?……………………………??提高科技型中小企業研發費加計扣除比例?…………………??制造業中小微企業緩稅政策?…………………………………??加大小型微利企業所得稅優惠力度?…………………………???中小微企業設備、器具所得稅稅前扣除政策?………………???進一步實施小微企業“六稅兩費”減免并擴大適用范圍?…二、????年展期政策(??項)??生產性服務業納稅人進項稅額加計抵減?……………………??生活性服務業納稅人進項稅額加計抵減?……………………??延續施行全年一次性獎金等個人所得稅優惠?………………??延續施行個稅匯算清繳政策??…………………………………??上市公司股權激勵單獨計稅政策??……………………………?????科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間免征增值稅等政策??………………………………………………………………??延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件??………………………………………………??退役士兵創業就業優惠政策??………………………………??符合條件的農產品批發市場、農貿市場暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅??………………………………………………???符合條件的城市公交、客運、軌道交通運營用地暫免征城鎮土地使用稅??…………………………………………………???參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者取得的相關補助和獎金免征個人所得稅??…………………………………???高校學生公寓免征房產稅印花稅??…………………………???國家儲備商品免征房產稅城鎮土地使用稅??………………???符合條件的從事污染防治的第三方企業減按???的稅率征收企業所得稅??………………………………………………三、????年以來現行有效政策(??項)??降低增值稅稅率??……………………………………………??將不動產分兩年抵扣改為一次性全額抵扣??………………??國內旅客運輸服務納入進項稅額抵扣范圍??………………??增值稅期末留抵稅額退稅??…………………………………??個人所得稅增加專項附加扣除??……………………………??降低職工養老保險單位繳費比例??…………………………?????殘疾人就業保障金實行階段性減免政策??…………………??減免不動產登記費調整專利收費??…………………………??調整部分政府性基金??………………………………………???降低無線電頻率占用費、出入境證照類收費、商標注冊收費等部分行政事業性收費標準??………………………………???延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限??……???擴大固定資產加速折舊優惠的行業范圍至全部制造業領域??………………………………………………………………???對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅??………………………………………………………………???延續文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收減免政策??……………………………………………???支持文化企業發展政策??……………………………………???對個人或企業投資者三年內轉讓創新企業???免征個人所得稅、企業所得稅??…………………………………………???企業發行的永續債可以適用股息、紅利政策免征企業所得稅??………………………………………………………………???對養老、托育、家政等社區家庭服務業減免增值稅、所得稅、契稅等??………………………………………………………???重點群體等創業就業稅收優惠??……………………………???提高部分產品出口退稅率??…………………………………??????物流企業大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮土地使用稅??………………………………………………………………???二手車經銷企業銷售舊車減征增值稅??……………………???延續實施新能源汽車免征車輛購置稅政策??………………???延續實施支持小微企業、個體工商戶和農戶普惠金融有關稅收優惠政策??…………………………………………………???公益性捐贈稅前結轉扣除政策??……………………………???廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策??…………………???提高增值稅小規模納稅人起征點??…………………………???小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策??…………………???制造業企業研發費加計扣除比例提高至??????…………???取消港口建設費??……………………………………………???調整民航發展基金有關政策??………………………………???一、????年新出臺政策(??項)??加大制造業等行業增值稅期末留抵退稅力度【享受主體】“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”等?個行業(以下簡稱“制造業等行業”)?!緝灮輧热荨??)符合條件的制造業等行業,可以自????年?月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。(?)符合條件的制造業等行業中型企業,可以自????年?月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;(?)符合條件的制造業等行業大型企業,可以自????年??月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)??加大小微企業增值稅期末留抵退稅力度【享受主體】小微企業(含個體工商戶)???【優惠內容】(?)符合條件的小微企業,可以自????年?月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。(?)符合條件的微型企業,可以自????年?月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。(?)符合條件的小型企業,可以自????年?月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)??航空和鐵路運輸企業暫停預繳增值稅【享受主體】航空和鐵路運輸企業【優惠內容】自????年?月?日至????年??月??日,航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)??公共交通運輸服務免征增值稅【享受主體】???公共交通運輸服務企業【優惠內容】自????年?月?日至????年??月??日,對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入,免征增值稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)???歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除【享受主體】?歲以下嬰幼兒的父母或監護人【優惠內容】自????年?月?日起,納稅人照護?歲以下嬰幼兒子女的相關支出,按照每個嬰幼兒每月????元的標準定額扣除?!菊咭罁俊秶鴦赵宏P于設立?歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發〔????〕?號)??階段性免征小規模納稅人增值稅【享受主體】增值稅小規模納稅人【優惠內容】自????年?月?日至????年??月??日,增值稅小規模納???稅人適用??征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用??預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)??提高科技型中小企業研發費加計扣除比例【享受主體】科技型中小企業【優惠內容】科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自????年?月?日起,再按照實際發生額的????在稅前加計扣除;形成無形資產的,自????年?月?日起,按照無形資產成本的????在稅前攤銷?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩挚萍疾筷P于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部稅務總局科技部公告????年第??號)??制造業中小微企業緩稅政策【享受主體】制造業中小微企業【優惠內容】???制造業中小微企業(含個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶)????年第四季度、????年第一季度、第二季度部分稅費可延緩繳納,延緩的期限為?個月。其中,制造業中型企業可緩繳公告規定各項稅費的???,制造業小微企業可緩繳公告規定的全部稅費?!菊咭罁俊秶叶悇湛偩重斦筷P于延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》(國家稅務總局財政部公告????年第?號)??加大小型微利企業所得稅優惠力度【享受主體】符合政策規定的小型微利企業【優惠內容】自????年?月?日至????年??月??日,對小型微利企業年應納稅所得額超過???萬元但不超過???萬元的部分,減按???計入應納稅所得額,按???的稅率繳納企業所得稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)???中小微企業設備、器具所得稅稅前扣除政策【享受主體】符合條件的中小微企業???【優惠內容】中小微企業在????年?月?日至????年??月??日期間新購置的設備、器具,單位價值在???萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。其中,企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為?年的設備器具,單位價值的????可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為?年、?年、??年的,單位價值的???可在當年一次性稅前扣除,其余???按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。企業選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損,可在以后?個納稅年度結轉彌補,享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部國家稅務總局公告????年第??號)???進一步實施小微企業“六稅兩費”減免并擴大適用范圍【享受主體】增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶【優惠內容】????年?月?日至????年??月??日,對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶按照???的稅額幅度減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用???稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)《河北省財政廳國家稅務總局河北省稅務局關于進一步落實小微企業“六稅兩費”減免政策的通知》(冀財稅〔????〕?號)???二、????年展期政策(??項)??生產性服務業納稅人進項稅額加計抵減【享受主體】生產性服務業納稅人【優惠內容】????年?月?日至????年??月??日,允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計???,抵減應納稅額。生產性服務業納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過???的納稅人?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩趾jP總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告????年第??號)《財政部稅務總局關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告財政部公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)??生活性服務業納稅人進項稅額加計抵減【享受主體】生活性服務業納稅人【優惠內容】????年??月?日至????年??月??日,允許生活性服務???業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計???,抵減應納稅額。生活服務業包括文化體育、教育醫療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務和其他生活服務?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)《財政部稅務總局關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告財政部公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)??延續施行全年一次性獎金等個人所得稅優惠【享受主體】個人所得稅納稅人【優惠內容】(?)居民取得全年一次性獎金,符合規定的,????年??月??日前可以選擇不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以??月得到的數額,按照稅率表單獨計算納稅。(?)延續實施外籍個人津補貼、中央企業負責人任期激勵單獨計稅等優惠政策至????年??月??日?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔????〕???號)《財政部稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所???得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)《財政部稅務總局關于延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)??延續施行個稅匯算清繳政策【享受主體】個人所得稅納稅人【優惠內容】????年?月?日至????年??月??日,繼續對年收入不超過??萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過???元的免予補稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)《財政部稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)??上市公司股權激勵單獨計稅政策【享受主體】個人所得稅納稅人【優惠內容】????年?月?日至????年??月??日,居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵,符合規定的,不并入當年綜合所得,全額單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。????【政策依據】《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔????〕???號)《財政部稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)??科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間免征增值稅等政策【享受主體】符合條件的科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間企業【優惠內容】????年?月?日至????年??月??日,免征符合條件的科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間孵化服務增值稅,對其自用及提供給在孵對象使用的房產、土地免征房產稅和城鎮土地使用稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩挚萍疾拷逃筷P于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》(財稅〔????〕???號)《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部國家稅務總局公告????年第?號)??延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件【享受主體】????公司制創業投資企業、有限合伙制創業投資企業、天使投資個人【優惠內容】自????年?月?日至????年??月??日。(一)公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿?年的,可以按照投資額的???在股權持有滿?年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可在以后年度結轉抵扣。(二)有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿?年的,該合伙創投企業的合伙人分別按以下方式處理:??法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的???抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得;當年不足抵扣的,可以在以后年度結轉抵扣。??個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的???抵扣個人合伙人從合伙創投企業分得的經營所得;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。(三)天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿?年的,可以按照投資額的???抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額;當期不足抵扣的,可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。對于初創科技型企業需符合的條件,從業人數不超過???????人、資產總額和年銷售收入均不超過????萬元執行。財稅〔????〕??號規定的其他條件不變?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔????〕??號)《財政部稅務總局關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告》(財政部稅務總局公告????年第?號)??退役士兵創業就業優惠政策【享受主體】退役士兵及招用退役士兵的企業【優惠內容】????年?月?日至????年??月??日,自主就業退役士兵從事個體經營的,在?年內按每戶每年?????元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅等稅費。企業招用自主就業退役士兵,在?年內每人每年按????元定額依次扣減增值稅等稅費?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩滞艘圮娙瞬筷P于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔????〕??號)《河北省財政廳等三部門關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(冀財稅〔????〕??號)????《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告????年第?號)《河北省財政廳等三部門關于延續執行扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(冀財稅〔????〕?號)??符合條件的農產品批發市場、農貿市場暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅【享受主體】農產品批發市場、農貿市場【優惠內容】????年?月?日至????年??月??日,對農產品批發市場、農貿市場專門用于經營農產品的房產、土地,暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于繼續實行農產品批發市場農貿市場房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔????〕??號)《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部國家稅務總局公告????年第?號)???符合條件的城市公交、客運、軌道交通運營用地暫免征城鎮土地使用稅【享受主體】城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統【優惠內容】????????年?月?日至????年??月??日,對城市公交、客運、軌道交通運營用地,免征城鎮土地使用稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于繼續對城市公交站場道路客運站場、城市軌道交通系統減免城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔????〕??號)《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部國家稅務總局公告????年第?號)???參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者取得的相關補助和獎金免征個人所得稅【享受主體】疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者【優惠內容】????年?月?日至????年??月??日,對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅。單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)????《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告????年第?號)???高校學生公寓免征房產稅印花稅【享受主體】高校學生公寓經營企業【優惠內容】????年?月?日至????年??月月??日,對高校學生公寓免征房產稅,對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同,免征印花稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩株P于高校學生公寓房產稅印花稅政策的通知》(財稅〔????〕??號)《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告????年第?號)???國家儲備商品免征房產稅城鎮土地使用稅【享受主體】商品儲備管理公司及其直屬庫【優惠內容】????年?月?日至????年??月??日,對符合條件的商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅,對其承擔商品儲備業務過程中書立的購銷合同免征印花稅;對其自用的承擔商品儲備業務的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。????【政策依據】《財政部稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第??號)《財政部稅務總局關于延續執行部分國家商品儲備稅收優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告????年第?號)???符合條件的從事污染防治的第三方企業減按???的稅率征收企業所得稅【享受主體】符合條件的從事污染防治的第三方企業【優惠內容】????年?月?日起至????年??月??日,對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按???的稅率征收企業所得稅?!菊咭罁俊敦斦慷悇湛偩謬野l展改革委生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》(財政部公告????年第??號)《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告????年第?號)????
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    上傳于:2022-12-06

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